房貸利息抵扣個(gè)稅已確認，全方面影響到個(gè)人和企業(yè)
全國政協(xié)委員、財政部財政科學(xué)研究所原所長(cháng)賈康日前表示，個(gè)人所得稅可抵扣房貸已明確，可以確定該方案會(huì )在全國推廣。
賈康對表示：“個(gè)人所得稅可抵扣房貸已明確，會(huì )支付月供的利息支出，至于進(jìn)展，要看個(gè)稅改革的時(shí)間，中央要求的時(shí)間是1年左右，但今年可能趕不上了�？梢源_定的是，這種方案會(huì )在全國推廣。”
這個(gè)調整準確的說(shuō)法應該是，住房按揭貸款利息納入個(gè)稅抵扣，比如工資薪金的應納稅所得額可以減去房貸的利息部分再計算個(gè)稅，這樣可以少交部分個(gè)稅，減輕了個(gè)人負擔。
當然個(gè)稅稅項有很多項，比如工資、勞務(wù)報酬、分紅、股息等等可能產(chǎn)生個(gè)稅，而房貸情況也比較復雜，比如房屋性質(zhì)、還款方式、多套房貸等等。具體方案細則需要出臺時(shí)才能明確。
一、房貸利息抵個(gè)稅，房貸利息將省15-45%？
房貸利息抵個(gè)稅最為利好的當然是購房群體。在沒(méi)有其它限制條件的前提下我們做一個(gè)計算：
比如：A先生是白領(lǐng)一族，假設他購買(mǎi)的是200萬(wàn)元的住宅，通過(guò)商業(yè)貸款按揭七成供30年，如果他選擇的是等額本息的還款方法，月均還款額約7430元，其中約3541元是利息支出。按照他的稅前月收入為2萬(wàn)元計算，在扣除四金、稅基等應納稅2404元。如果按揭貸款利息支出可以在稅前抵扣，在其他條件不變的情況下，A先生每月將少繳稅約885元，相當于利息支出的24.99%。
B先生是企業(yè)高管，假設他在上海購買(mǎi)的是1300萬(wàn)元的住宅，通過(guò)商業(yè)貸款按揭五成供30年，同樣是等額本息的還款方法，月均還款額約34497元，其中約16442元是利息支出。按照他的稅前月收入為15萬(wàn)元計算，在扣除四金、稅基等應納稅51132元，但如果把按揭貸款的利息支出在稅前抵扣，B先生每月將少繳稅約7399元，相當于利息支出的45%。
二、樓市又一“王炸”？
房貸利息抵個(gè)稅若能實(shí)施，最直接的效果就是降低了個(gè)稅負擔，從而達到變相降低月供負擔的效果。對于購房者來(lái)說(shuō)，等于獲得了一個(gè)更低利息的按揭貸款方式。對于樓市來(lái)說(shuō)，肯定有一定刺激作用。特別是在“穩增長(cháng)”的主題下，政府利好政策疊加，加快去庫存化。對提振內需也會(huì )起到正向作用。
任志強在去年曾表示，目前房地產(chǎn)投資增速下降、庫存增速上升，對于宏觀(guān)經(jīng)濟來(lái)說(shuō)是相對危險的。而最有效的去化政策是有限額地進(jìn)行個(gè)人所得稅的減免，在政策條件允許的情況下，用住房個(gè)貸利息沖抵個(gè)人所得稅。
實(shí)際上，這個(gè)政策早有先例：
1998年，上海為了應對東南亞金融危機對樓市的影響，曾出臺過(guò)為期5年的個(gè)人購房退稅政策。政策規定，凡1998年6月1日至2003年5月31日期間，在上海購買(mǎi)或差價(jià)換購商品住房并在上海繳納個(gè)人所得稅的中外籍個(gè)人，且是商品房產(chǎn)權證的法定擁有人，可在這一時(shí)期內享受購房后起算的個(gè)人所得稅抵扣。這項政策也確實(shí)起到了積極作用：1997年上海的住宅銷(xiāo)售面積是617萬(wàn)平方米，1998年就達到1057萬(wàn)平方米。
三、房貸利息抵扣個(gè)稅會(huì )是“劫貧濟富”嗎？
問(wèn)題來(lái)了，有人會(huì )問(wèn)，有錢(qián)人買(mǎi)了房還能抵扣，沒(méi)買(mǎi)房的窮人反而不能抵扣，富人還可通過(guò)買(mǎi)房避稅，這不是加大貧富分化嗎？
有人算了一筆賬，假如購買(mǎi)總價(jià)250萬(wàn)元的普通住宅，八成房款用商業(yè)貸款，貸20年，抵扣總利息近33萬(wàn)元；若購買(mǎi)1000萬(wàn)元的豪宅，六成房款用商業(yè)貸款，貸20年，抵扣額高達222萬(wàn)元左右。后者抵扣金額接近前者的總房?jì)r(jià)。如果抵扣政策不加以細化限制，即便只購買(mǎi)一套房產(chǎn)，高收入階層得到的實(shí)惠顯然比中低收入家庭要多得多。
當然，實(shí)際上這些情況肯定是不可能不被考慮進(jìn)去的，精算化的細則非常關(guān)鍵。目前市場(chǎng)也猜測，最有先放開(kāi)的可能是首套房，個(gè)人只有一套住房的房貸利息將用來(lái)抵扣個(gè)稅。
四、個(gè)稅新體系，還有更多可抵扣項……
有人又要說(shuō)了，可是我根本就買(mǎi)不起房啊。
實(shí)際上之前財政部部長(cháng)樓繼偉多次談到“房貸利息抵扣個(gè)稅”一事，但是其語(yǔ)境都是在整個(gè)個(gè)稅新體系的改革當中。所以這不是一件事，這是一連串的事。
“房貸利息抵扣個(gè)稅”只是個(gè)稅新體系改革其中的一項而已。當個(gè)稅改革政策出臺后，我們很有可能看到的是一大波可抵扣項。
樓繼偉曾經(jīng)表示，一個(gè)人的工資5000塊錢(qián)可以過(guò)日子過(guò)得不錯，如果還要養孩子，甚至還要有一個(gè)需要贍養的老人，就非常拮據。要把個(gè)人所得收入，做一個(gè)分類(lèi)扣除，比如說(shuō)個(gè)人職業(yè)發(fā)展、再教育的扣除，比如說(shuō)基本生活的這一套住宅的按揭貸款利息要扣除，比如說(shuō)撫養一個(gè)孩子的費用扣除。
比如，曾有媒體報道，相對于沒(méi)有孩子的家庭，撫養一個(gè)或兩個(gè)子女的家庭，應該享受一定數額的個(gè)稅免征額，在父親或母親的應納稅所得中加以扣除。這種扣除直至孩子達到一定的年齡（比如12歲或16歲）停止。
比如，國泰君安研報曾分析，如果實(shí)行教育費用抵稅，按家庭計2014年戶(hù)均教育消費支出為4186元，粗略以納稅家庭消費支出以1.2萬(wàn)元/戶(hù)測算，則測算納稅人口人均月收入水平中位線(xiàn)約1.32萬(wàn)元/人、位于25%適用稅率區間，則將帶來(lái)1000（月均消費支出）*25%（適用稅率）*12（月數）=3000元/年稅收抵扣。實(shí)際上，由于大部分納稅用戶(hù)試用稅率位于10%~15%，由此測算靜態(tài)稅收抵扣將位于1200~1800元區間。
所以，個(gè)稅新體系的總體目標是給中等收入人群（我國目前交納個(gè)稅的人群不到3000萬(wàn)）“減負”而不是“劫貧濟富”�？梢钥吹�，未來(lái)可能會(huì )有越來(lái)越多的“個(gè)稅抵扣”。
要注意到，樓繼偉在23日的G20會(huì )議上說(shuō)的話(huà)，要義無(wú)反顧地推進(jìn)所得稅制和房地產(chǎn)稅制改革，可能真的快來(lái)了！